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　　引言

　　在中国经济持续发展的历程中，民营经济扮演着不可或缺的角色。它是促进经济发展的重要支柱，在促进创新、解决就业和提升生活水平等方面发挥着关键作用。自改革开放以来，中国的民营经济从无到有、从小到大，逐渐成为了国民经济的重要组成部分。在各行各业中占据了重要地位，包括制造业、服务业和新兴产业等。然而，随着经济全球化和市场竞争的加剧，民营企业也面临着越来越多的挑战，如融资难、制度性交易成本高、经营成本上升等。积极支持民营企业发展，对于中国经济的持续增长和社会稳定具有重要意义。本文主要基于政策视角，探究民营企业经营过程中存在的问题和对策分析。

　　一、民营企业发展现状

　　01 发展规模

　　根据市场监管总局发布的2023年前三季度经营主体数据显示，在国际环境复杂严峻、国内经济下行压力加大的背景下，民营企业发展韧性持续显现，展现出强大的内生动力。前三季度，全国新设民营企业706.5万户，同比增长15.3%。截至2023年9月底，全国登记在册民营企业数量超过5200万户，民营企业在企业总量中的占比达到92.3%1，我国经营主体内生动力持续增强。

　　02 区域发展

　　前三季度，东、中、西、东北四大板块民营企业均保持稳中向好的发展态势。东部地区新设民营企业351.0万户，同比增长12.6%；中部地区新设民营企业176.6万户，同比增长16.0%；西部地区新设民营企业149万户，同比增长23.3%；东北地区新设民营企业29.9万户，同比增长7.4%2。民营企业区域发展更加均衡。

　　03 产业结构

　　前三季度，第一、二、三产业新设民营企业分别为28.4万户、111.6万户、566.5万户，第三产业占比超过八成。依托强大市场的优势，与群众生活息息相关的民生行业持续快速发展，“住宿和餐饮业”“租赁和商务服务业”“批发和零售业”新设民营企业增速分别达到40.3%、23.1%和17.4%3。不难看出，民营企业产业结构正处于不断优化的进程中。

　　二、 近年来降成本部分政策梳理及成效说明

　　近年来发布的降成本政策总体来讲可以分为七个大类，分别为：税收优惠政策、收费减免政策、降低企业制度性交易成本政策、降低企业人工成本政策、降低企业融资成本政策、降低企业用能用地成本政策、降低企业物流成本政策。这些政策都是围绕企业主要经营成本构成，针对涌现的新问题、新困难和新需求，打出政策“组合拳”，坚持不懈支持企业纾困发展，有力有效提振市场信心，激发经营主体活力。

表1 近年来发布的降成本政策

　　总体而言，减轻税费负担是减轻民营企业负担中的重要一环。习近平总书记关于“发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用”“财税体制改革不是解一时之弊，而是着眼长远机制的系统性重构”等重要论述，为推进减税降费提供了根本遵循和基本依据。2020年，习近平总书记在在企业家座谈会上的讲话中强调：“要继续减税降费、减租降息，确保各项纾困措施直达基层、直接惠及市场主体4。”2024年3月5日，国务院总理李强向十四届全国人大二次会议作政府工作报告，报告提出，2024年，落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展。加大对高质量发展的财税金融支持。加强财税、金融等政策对稳就业的支持，加大促就业专项政策力度。

　　2023年，减税降费对于稳经济、稳预期发挥了至关重要的作用。按照党中央、国务院部署，财税等部门在2023年延续优化完善了系列税费优惠政策，全国新增减税降费及退税缓费18125.09亿元。其中，民营经济纳税人新增减税降费及退税缓费13371亿元，占比73.8%。中小微企业受益最明显，新增减税降费及退税缓费11203.37亿元，占比61.8%5。数据显示民营经济受益最大。

　　三、落实民营企业纾困政策过程中存在的问题

　　01 政策执行过程中存在信息壁垒

　　政策执行过程中的信息壁垒主要体现在税务部门与其他政府执行部门存在信息壁垒和税务部门与纳税人之间存在信息壁垒两个方面，导致政策执行效率降低，政策执行中的税收成本与纳税成本增加。

　　一方面，政策的落实离不开政府部门间的有力支持和统筹协调，政府政策执行部门间的信息沟通必不可少。例如，增值税留抵退税政策的资金需要地方财政支持，人民银行的库款需要足够支撑企业申请的留抵退税资金；税务部门开具收入退还书之后需要与人民银行进行数据传输，税务部门和人民银行之间数据传输出错、纳税人银行账号错误等问题如果不及时处理则会导致纳税人获得留抵退税款的时间较长，不利于纳税人及时获得留抵退税资金用以生产投资。

　　另外，在增值税留抵退税政策的审核过程中需要借助其他部门的数据来判断业务的真实性，综合判断纳税人的留抵退税业务是否存在风险。然而，在实际工作中，由于税务部门是垂直管理机构，历来和地方的财政局、人民银行、海关等其他部门的日常沟通都比较少，这就导致政策在执行过程中出现了沟通不畅的问题。

　　02 政策不够精准及时

　　政策供给与政策需求信息不对称，掌握政策的部门不清楚企业需求，需要政策的企业不知晓既有政策。目前的税收信息系统还不够完善，无法做到精准有效校验和纠正问题数据。应享未享、违规享受等问题仍时有发生，难以完全杜绝。政策宣传、解读不到位，在政策的落实过程中，存在着信息不对称的问题。

　　03 部分政策发布存在滞后性，特别是对于优惠政策时间点的衔接上存在不足

　　例如：《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号)中明确延续财政部税务总局2020年发布的第13号公告规定的税收优惠政策，但从其公布日期来看，财政部、税务总局2021年3月17日出台的公告，政策生效时间是自2021年1月1日起，从而导致大量的退税，并且前期工作要求基层税务部门做到应退尽退。对于上级部门的要求，下级部门执行手段生硬，期间金额较小或纳税人退税成本较大、自愿放弃退税的纳税人不愿意专门花时间到税务局跑一趟来办理退税，纳税人不堪其扰。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)的出台日期是2023年1月9日，政策实施时间是2023年1月1日起，对原免征增值税的销售额从月度15万元、季度45万元更改为月度10万元、季度30万元。因为政策有变化，在2023年1月1日到1月9日之间造成政策不明确，纳税人无法享受税收优惠政策。由于政策衔接上出现空窗期，在现实操作中经常出现诸如此类现象。

　　四、对策建议

　　01 完善大数据信息平台建设及部门间沟通协调机制

　　充分运用大数据平台，实现税务机关与其他政府部门的协同共治。强化数据赋能，完善税务部门与其他政府部门间的数据开放平台建设，构建底层数据政府间的共享开放机制，从数据管理、数据共享、数据利用等多方面入手提高数据综合治理效能。一是加强数据的标准化采集工作；二是强化数据共享，建立实时交流，及时更新的共享机制，统筹好数据供给与需求端的要求；三是深化数据高效共享与利用，提高政策执行效率，及时防范风险。

　　积极协调税务、财政、人行、海关等多部门间的协同配合，建立常态化工作交流协作机制，对各个部门间的工作职责进行划分，明确各自负责范围。针对工作中发现的普遍性和顽固性问题，定期召开联席会议进行沟通解决。

　　02 复制税费红利“直达快享”、税费业务“一键直达”的精准高效落实机制

　　以安徽省为例，2023年全省税务部门开展政策精准推送2786.6万户次，今年将进一步健全机制，综合采取事前告知、事中提醒、事后跟踪的方式，实现由“推政策”为主向“推政策”和“推服务”并重转变。持续在减资料、减流程、减操作上下功夫，不断创新智能化办税，实现自动算税、免填单和要素化引导式申报，目前，98%税费优惠政策已全部实现“免申即享”。 围绕“高效办成一件事”，拓展智慧税务应用广度和频度，推动税费诉求由“接诉即办”向“未诉先办”延伸，推进法治环境、征纳环境、办税环境不断优化升级。

　　同时，推广“智能交互、办问协同”征纳互动服务新模式，打破税费业务办理空间壁垒，推动办税服务厅转型。安徽省已建立税费服务运营中心93个，座席团队400余人，累计提供互动服务325.9万次、提供实时在线服务41万次，最大限度实现税费业务线上办理“一次不用跑”。推行电子税务局报关单“免填报”，一键获取出口企业报关单信息。出口货物劳务预缴税款电子缴税，缴款电子信息生成、税款缴纳、缴款书打印同步进行，实现“一键即报，实时入库”。深化拓展大数据应用，优化跨部门事项办理，实现环境保护税自动监测数据智能预填和排污权出让收入费源信息线上传递、缴费。应用区块链技术推进不动产交易办税和登记事项“一链通办”。

　　03 增强政策的合理性和可实施性

　　政策出台前必须重视其合理性和可实施性。科学规范的降本政策在实践过程中能发挥积极作用，顺利达到预期目标。现行政策的设定与实行中存在一定的缺失或瑕疵，比如政策所涵盖的内容及享有的条件存在着差异，这使得部分民营企业享受的待遇并不一致。因此有必要设立一套统一的界定标准来确定惠及企业的范畴，明晰他们适用的领域，以便让制度和政策能达成协调性和标准化。同时，在制定这些政策的时候也应全面考虑到实际操作中的基层机构状况，预先发布新的政策，给基层和社会大众留出适应新旧政策的时间间隔，在衔接上能有一个缓和期，这样可以确保新旧政策的平稳过渡，并为基层部门有效地推行政策提供了保证，有助于各类优惠政策得以顺利平稳地施行。

　　参考文献：

　　[1] [2] [3]《前三季度全国新设民营企业706.5万户 发展韧性持续显现》https://www.gov.cn/lianbo/bumen/202311/content_6915131.htm

　　[4] 习近平：在企业家座谈会上的讲话 http://www.xinhuanet.com/politics/leaders/2020-07/21/c_1126267575.htm

　　[5] 减税降费精准发力稳预期 https://www.gov.cn/zhengce/202401/content_6923941.htm